المقدمة
تعتبر شهادة الموطن الضريبي في غاية الأهمية حيث أنها تعطي الحق في الاستفادة من اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي وتجنب حاملها أيضا من دفع الضرائب مرتين على نفس الدخل في دولتين مختلفتين، ناهيك عن أنها تمكن الأفراد والشركات من المطالبة بالإعفاء أو التخفيض في نسبة الضريبة عند تعاملهم مع دول لديها اتفاقيات ضريبية مع بلدهم وتسهل المعاملات الدولية فهي تعتبر وثيقة مطلوبة بشكل كبير خالصة عند التعامل مع البنوك وجهات اخرى في الخارج نطلب اثبات بلد الإقامة الضريبية وتعطي الحق في تحويل الأموال أو تسجيل الشركات في دول أجنبية وتعتبر دليل إثبات على الامتثال الضريبي فهي تظهر أن الفرد أو الكيان يلتزم بقوانين الضرائب في بلده وهذا يعزز المصداقية التجارية أمام الشركاء الدوليين وتقلل المخاطر القانونية والمالية وتساعد في تجنب الغرامات أو النزاعات الضريبية الناتجة عن الشبهات بالتهرب الضريبي أو الإقامة المزدوجة، وهي تعتبر أيضا متطلب هام لبعض الأنشطة الاستثمارية حيث أن بعض الدول أو الشركات الأجنبية تشترط وجود شهادة موطن ضريبي قبل السماح بالاستثمار أو فتح حسابات مالية.
المفهوم
هي شهادة صادرة عن الهيئة تثبت أن الشخص مقيم ضريبي في الدولة ويمكن الحصول على شهادة الموطن الضريبي لأغراض اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي ولأغراض أخرى غير تطبيق هذه الاتفاقيات.
الغرض من شهادة الموطن الضريبي
تستخدم الشهادة غالبا من أجل:
الاستفادة من اتفاقيات منع الازدواج الضريبي بين الدول، لتفادي دفع نفس الضريبة مرتين.
إثبات الإقامة الضريبية عند التعامل مع جهات أجنبية (مثل البنوك أو الشركات الدولية).
تقديمها للسلطات الضريبية في دول أخرى عند طلبها للتأكد من مكان خضوع الدخل للضريبة.
المعلومات التي تحتويها الشهادة
(TIN) رقم التعريف الضريبي
اسم الشخص أو الشركة.
عنوان الإقامة أو المقر.
الفترة الزمنية التي تغطيها الشهادة (عادة سنة مالية واحدة).
ختم وتوقيع الجهة الضريبية الرسمية.
الفترات التي تشملها شهادة الموطن الضريبي
بناء على الوضع المحدد لكل مقدم طلب، يتعين على مقدمي الطلبات تحديد الفترة الضريبية أو فترة الـ (12) شهر التي ستغطيها الشهادة وفي حال اختيار فترة ضريبية، يمكن أن تكون إما الفترة الضريبية الحالية أو فترة ضريبية سابقة فقط
بالنسبة للأشخاص الاعتباريين، تكون الفترة الضريبية هي السنة المالية، وعادة ما تكون هي فترة الـ (12) شهرا التي يعد الخاضع للضريبة القوائم المالية عنها
أما بالنسبة للأشخاص الطبيعيين، فتكون الفترة الضريبية هي السنة الميلادية، في حال طلب شهادة الموطن الضريبي للفترة الحالية، فإن الهيئة تنظر في الطلب فقط كما يأتي:
| بعد3 ثلاثة أشهر من بدء الفترة | الشخص الاعتباري |
| بمجرد استيفاء معايير المقيم الضريبي | الشخص الطبيعي |
| بعد يوم واحد من بدء الضريبة | الجهات الحكومية والجهات التابعة للحكومة |
لا يمكن الحصول على شهادة موطن ضريبي (لفترة مستقبلية أي لفترة ضريبية أو لفترة (12) شهر لم تبدأ بعد)، حيث إن الهيئة لا تستطيع أن تضمن أن الشخص سيظل مقيما ضريبياً في الدولة لفترة مستقبلية، ولا يمكن الحصول على شهادة الموطن الضريبي لفترة أطول من 12 شهر
من يمكنه طلب الشهادة
الأفراد (سواء مواطنين أو مقيمين)
الشركات والمؤسسات
كيفية التقدم بطلب الشهادة
يمكن لشخص اعتباري أو شخص طبيعي التقدم بطلب الحصول على شهادة الموطن الضريبي من خلال منصة إمارات تاكس الالكترونية التابعة للهيئة باستخدام حساب إمارات تاكس الخاص به وذلك باتباع الخطوات الآتية :
الخطوة الأولى :الذهاب إلى منصة إمارات تاكس.
الخطوة الثانية: انشاء حساب.
الخطوة الثالثة: اختيار خدمات أخرى.
الخطوة الرابعة: اختيار شهادة الموطن الضريبي.
الخطوة الخامسة: اختيار رقم التسجيل الضريبي لضريبة الشركات لمقدم الطلب الذي يتقدم بطلب للحصول على الشهادة
الخطوة السادسة: اختيار نوع شهادة الموطن الضريبي المطلوبة.
الخطوة السابعة: تعبئة الحقول المتبقية وتحميل المستندات الداعمة.
الخطوة الثامنة: دفع رسوم تقديم الطلب.
الخطوة التاسعة: تقديم الطلب.
الخطوة العاشرة: دفع رسوم معالجة الطلب بعد الحصول على موافقة الهيئة.
الخطوة الحادية عشر: تنزيل الشهادة.